پاورپوینت فصل سوم حسابرسی وجه نقد و سرمایه گذاریها

پاورپوینت فصل سوم حسابرسی وجه نقد و سرمایه گذاریها (pptx) 14 اسلاید

دسته بندی : پاورپوینت

نوع فایل : PowerPoint (.pptx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )

تعداد اسلاید: 14 اسلاید

قسمتی از متن PowerPoint (.pptx) :

بنام خدا فصل سوم : حسابرسی وجه نقد و سرمایه گذاریها 1. تمامی رویدادها مالی نهایتا باعث ایجاد وجه نقد می گردد. 2. وجه نقد دارای مطلوبیت همگانی است. 3. وجه نقد ریسک ذاتی بالایی دارد. 4. برای پرداخت بدهیها یا خرید دارائیها سریعا مصرف می شود. 5. یکی از اقلام بسیار با اهمیت نسبتهای مهم ( جاری و آنی ) است. 6. برای افراد برون سازمانی نیز از اهمیت ویژه ای برخوردار است. ‌ ماهیت و اهمیت وجه نقد : 1. وجود و مالکیت (اعتبار): از طریق مشاهده عینی , شمارش , بررسی صورت مغایرت و..... 2. کامل بودن : اثبات از طریق آزمون انقطاع زمانی, وجوه نقد بین راهی, وجوه تنخواه و .... 3. تعهدات : تعیین میزان تعهدات وجوه نقد از طریق تاییدیه بانکی 4. صحت محاسبات ریاضی: صحت اعداد دفتر کل و معین 5. کفایت افشاء : تعیین میزان محدودیت در وجوه نقد و افشاء آن مانند وجوه استهلاکی, وجوه محدودیت دار و ... * آیا هدف اثبات ارزش در مورد وجوه نقد دارا اهمیت است؟ چرا؟ * در مورد کدام موجودیهای نقدی اثبات ارزش معنا پیدا می کند؟ اهداف رسیدگی(هدف حسابرسان از رسیدگی به وجوه نقد) : 1. تفکیک وظایف : خزانه دار, حسابدار و بررسی کننده صورت مغایرت(عالیترین مقام مالی) 2. تمرکز دریافتهای نقدی : جدا کردن حساب درآمدی 3. تمرکز پرداختهای نقدی: جدا کردن حسابهای هزینه ای 4. استفاده کردن از حساب بانکی جهت موارد 2 و 3 5. مخارج جزئی را از محل تنخواه پرداخت نمایید. 6. تصویب مقامات مجاز جهت پرداختهای ضروری است. 7. تهیه صورت مغایرت بانکی ماهانه و بررسی مقطعی آن 8. شماره گذاری مدارک صدور چک و سایر پرداختها 9. استفاده از ماشین صندوق و یا پایانه کامپیوتری جهت دریافتهای نقدی آشنایی با نمونه های از سیستم کنترل داخلی وجوه نقد: الف – بررسی سیستمی ( ارزیابی سیستم کنترل داخلی): 1. کسب شناخت از سیستم کنترل داخلی 2. برآورد ریسک کنترل طراحی آزمونهای اضافی کنترل 3. اجرای آزمونهای اضافی کنترل 1-3. تعدادی از پرداختهای نقدی عمده را کنترل کنید. 2-3. تعدادی از دریافتهای نقدی عمده را کنترل کنید. 3-3. جمع دفتر کل و روشهای تهیه صورت مغایرت را بررسی کنید. 4. ریسک کنترل نهایی را برآورد, آزمونهای محتوا و حجم نمونه را مشخص کنید. برنامه حسابرسی وجوه نقد: ب- اثبات مانده ها( آزمونهای محتوا): 1. طراحی و اجرایی روشهای تحلیلی : اهمیت کم - مقایسه مانده چکهای معوق 2. طراحی و اجرایی آزمون جزئیات حساب: 1-2. صندوق: شمارش وجوه صندوق در پایان سال مالی 2-2. بانک: دریافت صورت مغایریتهای بانکی, تاییدیه بانکی 3-2. تنخواه ها: تسویه تنخواه در پایان سال مالی برنامه حسابرسی وجوه نقد: 1. صورت ریز اشکال وجوه نقد را از صاحبکار دریافت کرده و با دفاتر کل مطابقت دهید. صندوق – بانک – تنخواه و .... 2. برای حسابهای بانکی تاییدیه ارسال کنید. * ارسال تاییدیه برای اشخاص ثالث یکی از مهمترین روشهای حسابرسی و تاییدیه بانک یکی از قابل اتکاترین شواهد حسابرسی است. * تاییدیه بانکی توسط صاحبکار تهیه(سربرگ صاحبکار), توسط صاحبکار امضاء ولی پاسخ آن جهت حسابرس و به آدرس حسابرس ارسال میگردد. * تاییدیه بانکی مشتل براعلام تمامی اطلاعات شرکت در بانک شامل بدهیهای ثبت نشده ,وثیقه ها, وامها, ضمانت نامه ها, اعتبارات اسنادی و... می باشد. * اعلام حسابهای با مانده صفر در تاییدیه بانکی توسط بانک. مراحل انجام آزمونهای محتوای وجه نقد: 3. صورت مغایرتهای بانکی تهیه شده توسط کارفرما به تاریخ ترازنامه و پایان ماههای سال را بررسی کنید. * از تسویه شدن چکهای معوق پایان سال مالی در سال مالی بعد اطمینان کسب نمایید. * مهمترین قلم صورت مغایرت بانکی از نظرحسابرس چکهای معوق است. 4. صورتحساب مقطعی بانک برای 10 روز انتهای سال و 10 روز ابتدای سال مالی بعد را از بانک دریافت کنید. * صورتحساب مقطعی موجب اطمینان از بیش از واقع نشان داده نشدن دارائیها. 5. آزمون انقطاع زمانی وجوه نقد را انجام دهید. * آخرین شماره چکهای سال جاری و آخرین شماره رسیده های صندوق را بررسی نمایید. مراحل انجام آزمونهای محتوای وجه نقد: