دانلود نمونه پروپوزال رشته حسابداری (docx) 21 صفحه
دسته بندی : تحقیق
نوع فایل : Word (.docx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )
تعداد صفحات: 21 صفحه
قسمتی از متن Word (.docx) :
فرم پيشنهاد تحقيق
پاياننامهی دوره کارشناسی ارشد
عنوان تحقيق به فارسي: استفاده از تلفیق روشهای کارت امتیازی متوازن و رویکرد تحلیل پوششی دادهها جهت ارزیابی، رتبه بندی و مقایسه کارایی مالی شرکتهای صنعتی عضو بازار بورس اوراق بهادار
دانشجو:
شماره دانشجویی:نام دانشجو:نام خانوادگی دانشجو:جنسیت:زن مردگروه عمده تحصیلی:پزشکی علوم انسانی علوم پایه فنی و مهندسی کشاورزی و دامپروری هنررشته تحصیلی:حسابداریزمان ورود به مقطع جاری: نیمسال اول نیسمال دوم سال تحصیلی 9- 139زمان اخذ واحد پایان نامه:نیمسال اول نیسمال دوم سال تحصیلی 9- 139شماره تماس مستقیم:مشخصات استاد راهنما:مشخصات استاد مشاور(انتخاب استاد مشاور در شرایط خاص با تأیید شورای پژوهشی) :نام:نام:نام خانوادگی:نام خانوادگی:شماره شناسنامه:شماره شناسنامه:سال صدور:سال صدور:استان محل تولد:استان محل تولد:شهرستان محل تولد:شهرستان محل تولد:کد ملی:کد ملی:مرتبه علمی:مرتبه علمی:
مقدمه
درجه روزافزون رقابت در صنعت، عرضه تکنولوژي هاي جديد در فعاليت شرکتها، گسترش محصولات و خدمات مالي جديد و نيازهاي روزافزون به نيروي کار با صلاحيت شرکتها و موسسات و بويژه شرکتهای صنعتی را در معرض يک فرايند تکامل بسيار پيچيده به منظور دستيابي به مزيت رقابتي يا صرفا بقا قرار داده است. (فري يرا وهمكاران،2،2012)
ارزيابي عملکرد شرکتهای مختلف يک کار دشوار است. يکي از دلايل اين دشواري پيچيدگي اي است که ذاتا در مجموعه متنوع ابعادي که بايد در ارزيابي مد نظر قرار گيرند وجود دارند همچنين منافع متعدد و ذينفعان مختلف نيز دلايلي ديگر است(فري يرا وهمكاران،2،2012)
يک بررسي جامع کاربردهاي تحليل پوشش داده ها در عملکرد شرکت ها نشان ميدهد شفافيت گزارشها در مورد بکارگيري تحلیل پوششی داده ها براي موسسات مالي امري ضروري است. با توجه به اهميت ارزيابي عملكرد از طريق تحليل پوششی داده ها و نقش آن در افزايش کارایی و اثربخشي عملكرد شرکتها ، از اين رو اهميت موضوع و حساسيت تحقق آن در بخش خدمات مالي، زمينه لازم و کافي براي پرداختن به اين مقوله را فراهم مي آورد.
بيان مسئله
ارزیابی عملکرد فرایندی است که به سنجش، اندازه گیری، ارزش گذاری و قضاوت درباره عملکرد طی دوره های معین می پردازد. از بُعد سازمانی ارزیابی عملکـرد معمـولاً متـرادف اثربخشـی فعالیـتهاسـت. منظـور از اثربخشی میزان دستیابی به اهداف و برنامه ها با ویژگی کارا بودن فعالیتها و عملیات است. از نقطه نظر نحوه استفاده از منابع، ارزیابی عملکرد در قالب شـاخصهـای کـارایی بیـان می شود.
اگر در ساده ترین تعریف، نسـبت سـتاده بـه داده را کـارایی بـدانیم، نظـام ارزیـابی عملکرد در واقع میزان کارایی تصـمیمات مـدیریت در خصـوص اسـتفاده بهینـه از منـابع و امکانات را مورد سنجش قرار می دهد. به طور کلی ارزیابی عملکرد عبارتست از اندازه گیـری عملکـرد از طریـق مقایسـه وضـع موجود با وضع مطلوب یا ایده آل براساس شاخص های از پیش تعیین شـده کـه خـود واجـد ویژگیهای معین باشد.(فلاح-محمد، 1390)
هر سازمان به منظور آگاهی از میزان مطلوبیت و مرغوبیت فعالیتهای خود به ویـژه در محیطهای پیچیده و پویا نیاز اساسی به ارزیابی دارد، از سوی دیگر فقدان وجود نظام ارزیابی و کنترل در یک سیستم به معنای عدم برقراری ارتباط با محیط درون و برون سازمان تلقـی می گردد که پیامدهای آن کهولـت و در نهایـت زوال سـازمان مـی باشـد. در عصـر کنـونی تحولات شگرف دانش مدیریت، وجود ارزیابی عملکرد را اجتنـاب ناپـذیر نمـوده اسـت بـه گونه ای که فقدان نظـام ارزیـابی در ابعـاد مختلـف، اعـم از ارزیـابی در اسـتفاده از منـابع وکارکنان، اهداف و راهبردها، به عنوان یکی از علائم بیمـاریهـای سـازمان قلمـداد می گردد.(مهرگان-محمدرضا، 1391)
به طور کلی هدف و منظور ارزیابی عملکرد نیل به اهداف زیر است:
-پاسخ گویی در برابر نتایج (اطمینان از پاسخ گویی)
-امکان شناسایی اقدامات بهبود دهنده کیفیت و کاهنده هزینه (شناسایی اقدامات بهبود دهنده کیفیت و کمیّت)
- تحقق نتایج ارزیابی عملکرد، به این معنا که با توجه به پیشنهادها و نتایج این تحقیق می توان به بهبود عملکرد دست یافت.
اندازه گيري کارایی به خاطر اهميت آن در ارزيابي عملكرد يك شركت يا سازمان همواره مورد توجه محققين بوده است. در سال 1957 فارل با استفاده از روشي مانند اندازه گيري کارایی در مباحث مهندسي اقدام به اندازه گيري کارایی براي يك واحد توليدي نمود. موردي كه فارل براي اندازه گيري کارایی مد نظر قرار داده بود شامل يك ورودي و يك خروجي بود. مطالعه فارل شامل اندازه گيري کارایی هاي فني و تخصيص و مشتق تابع توليد كارا بود.(هونجاک و تیهومیر ، 2013)
چارنز، كوپر و رودز ديدگاه فارل را توسعه داده و مدلي را ارائه كردند كه توانايي اندازه گيري کارایی با چندين ورودي و چندين خروجي را داشت. اين مدل تحت عنوان (( تحليل پوششي داده ها )) نام گرفت. از آنجا كه اين مدل توسط چارنز، كوپر و رودز (1987) ارائه گرديد، به مدل CCR كه از حروف اول نام سه فرد فوق تشكيل شده است معروف گرديد. در سال 1984 بنكر، چارنز و كوپر با تغيير در مدل CCR مدل جديدي را عرضه كردند كه با توجه به حروف اول نام آنان به مدل BCC شهرت يافت.(هونجاک و تیهومیر ، 2013)
تحليل پوششي داده ها روشي مبتني بر يك سري بهينه سازي با استفاده از برنامه ريزي خطي مي باشد كه روش ناپارامتريك نيز ناميده مي شود. در اين روش منحني مرز كارا از يك سري نقاط كه بوسيله برنامه ريزي خطي تعيين مي شود، ايجاد مي گردد. براي تعيين نقاط مي توان از دو فرض بازده ثابت و متغير نسبت به مقياس استفاده كرد. روش برنامه ريزي خطي بعد از يك سري بهينه سازي مشخص مي كند كه آيا واحد تصميم گيرنده مورد نظر روي خط کارایی قرار گرفته است و يا خارج آن قرار دارد؟ بدين وسيله واحدهاي كارا و ناكارا از يكديگر تفكيك مي شوند.(کائو چانگ ، 2012)
مدل هاي اصلي تحلیل پوششی داده ها به دو نوع مدل CCR وBCC تقسيم مي شوند. هر كدام از اين مدل ها را مي توان با استفاده از دو رويه ي ورودي محور و خروجي محور بررسي كرد.(ین شنی ، 2012). از طرفي انتخاب شاخص هاي مناسب در اعتبار بررسي تكنيك تحلیل پوششی داده ها از اهميت بالايي برخوردار است.(جو و همکاران ، 2011) كه جهت تعديل اين چالش رويكرد كارت امتيازي متوازن اين امكان را فراهم مي نمايد كه انتخاب ورودي ها و خروجي هاي تحقيق جهت بكارگيري در تحليل پوششي داده ها بر مبناي بينشي جامع نگر و با توجه به جنبه هاي مختلف سازماني مالي، فرآيندهاي داخلي، مشتري، رشد و يادگيري تبيين گردد.(راجي و همكاران ،1390) در واقع در تكنيك تركيبي DEA- BSC از کارت امتیازی متوازن به عنوان ابزاري براي طراحي شاخص هاي ارزيابي عملكرد و از تحلیل پوششی داده ها به عنوان ابزاري براي ارزيابي عملكرد استفاده مي شود.
تحليل پوششی داده ها يک ابزار اندازه گيري عملکرد غير پارامتري است که مي تواند براي تجزيه و تحليل و تصميم گيري در مورد واحدهای مختلف استفاده شود چون نه تنها واحدها را مطابق با عملکرد شان دسته بندي مي کند بلکه همچنين اطلاعات بسيار بيشتري را ارائه مي دهد که با ساير روشها مثل تحليل نسبت نمي توانند مورد پژوهش قرار گيرند (ايكانوكاله،889،2011).
از آنجا که تحليل پوششی داده ها کارایی را با مقايسه کارایی يک موسسه مالي با کارایی سايرين ارزيابي مي کند، هر موسسه مالي ناکارآمد يک گروه موسسات کارآمد را دارد که عملکردش در برابر آنها ناکارآمد شناسايي مي شود. سپس اين گروه موسسات کارآمد به عنوان مجموعه مرجع براي آن موسسه ناکارآمد توصيف مي شوند. بر همين اساس گفته مي شود که تحليل پوششی داده ها يک رويکرد عملياتي را براي اندازه گيري ارائه مي دهد چون شيوه هايي که ناکارایی به آن طريق مي تواند کاهش يابد را به صورت مستقيم تري شناسايي مي کند(دارل وديويد،5،2005).
متداول ترين نقاط قوت تحليل پوششی داده ها شامل اين است که واحد هايي را شناسايي مي کند ،که قابليت هاي بهبود بالقوه ارائه مي دهند ، منابع ناکارایی را شناسايي مي کند و هنگام اندازه گيري عملکرد ترجيحات مديريت را به حساب مي آورد. با بکارگيري تحليل پوششی داده ها ابعاد مختلف کارایی واحد مي توانند هر چه بيشتر مورد تجزيه و تحليل قرار گيرند.(ايكان وكاله،889،2011).
اندازه گيري عملکرد واحدها اساسي است و اين نه تنها به اين دليل است که انجام اين کار فرايند تصميم گيري را بهبود مي بخشد، بلکه همچنين به اين دليل است که مي تواند در بهبود نتايج سهم داشته باشد. بنابراين يک روش شناسي براي پشتيباني ارزيابي عملکرد واحدها لازم است. با اين حال مهم است در نظر داشت که اندازه گيري عملکرد کار ساده اي نيست. مديريت عملکرد واحدها دشوار است چون هميشه به راحتي نمي توان فهميد چه چيزي و چگونه بايد اندازه گيري شود و همچنين به اين دليل که اغلب توافقي بين تصميم گيرندگان درگير در فرايند ارزيابي لازم است. (فري يرا وهمكاران،2،2007).
عليرغم پيشرفت قابل توجهي که طي سالهاي اخير براي توسعه چارچوب هاي اندازه گيري عملکرد انجام شده است و يکي از بهترين نمونه هاي آن ارزيابي عملكرد وکارایی از طريق تحليل پوششی داده ها است، مي دانيم که هنوز مسائلي هستند که لازم است بيشتر مورد تحقيق قرار گيرند تا سيستم هاي اندازه گيري عملکرد مبناي قوي تري را براي مديريت بهبود موثر ارائه دهند.
روش‌هاي زيادي براي بررسي و سنجش کارایی يک موسسه یا شرکت وجود ندارد اما يکي از همين روشها روش تحليل پوششي دادهها مي باشد که در اين تحقيق از اين روش استفاده خواهد شد. در روش تحليل پوششي دادهها هر‌چه بتوان ورودی ها و خروجی هاي بيشتري را براي محاسبه کارایی وارد مدل کرد رقم محاسبه شده به رقم واقعي نزديکتر است.
ضرورت و اهميت تحقيق
معيارها و نسبت‌هاي مختلفي براي ارزيابي سلامت شرکت ها وجود دارد که يکي از آنها کارایی است. به طور کلي کارایی توانمندي کلي هر شرکت را در تبديل دادهها به ستانده‌ها در مقايسه با استاندارد مشخصي، تعيين مي‌کند و ممکن است مقايسه شرکت های مختلف براساس سودآوري با توجه به گذشته‌ي تاريخي مختلف و همچنين مقررات بيش از حد و سهميه و سقف‌هاي اعتباري تعيين شده و وام‌هاي تکليفي معيار منصفانه‌اي براي قضاوت نباشد و ممکن است واحدي کارا باشد، ولي به دلايلی سودآور نباشد.(اميري،1380)
طي سالهاي اخير تعداد زيادي از مطالعات انتشار يافته اند که کارایی شرکت ها و موسسات مالی و غیر مالی مختلف را بررسي مي کنند. اکثريت عمده آنها از تکنيک غير پارامتري تحليل پوششی داده ها براي اندازه گيري کارایی شرکت ها و موسسات استفاده مي کنند.
مدل تحليل پوششی داده ها مي تواند براي به حداقل رساندن ورودي ها يا به حداکثر رساندن مقادير ورودي ضمن حداقل ثابت نگه داشتن سطوح خروجي در مقادير جاري به كارگرفته شود در حالي که تمرکز بر خروجي با هدف به حداكثر رساندن سطوح خروجي بدون افزايش استفاده از ورودي ها مي باشد. (کوپر و همکاران، 2000).
يکي از ويژگي هاي جالب تحليل پوششی داده اين است که به هر واحد اجازه مي دهد يک گروه محک زني را شناسايي کند. يعني يک گروه از واحدها که اهداف و اولويت هاي يکساني دارند اما بهتر عمل مي کنند. در اين ارتباط هدف تحليل پوششی داده ها احترام گذاشتن به اولويت هاي هر واحد تصميم گيري است به اين ترتيب که به تمام آنها اجازه مي دهد ساختار وزني را براي ورودی ها و خروجي ها انتخاب کنند که بيشترين نفع را براي ارزيابي آن واحد در بر دارد. در نتيجه هدف آن طبقه بندي هر واحد به بهترين نحو در مقايسه با ساير واحدها است(فري يرا وهمكاران،5،2007).
پايين بودن سطح کارایی در بسياري از سازمان‌هاي توليدي و خدماتي، يکي از مشکلات مهم کشورهاي روبه‌پيشرفت است و مسئله‌ي عدم تشکيل سرمايه به مقدار کافي نيز، بر مشکل فوق افزوده شده که علت اين امر، همانا ضعف نهادهاي مالي و بازارهاي مالي اين‌گونه کشورها است: چرا که نهادهاي مالي و اعتباري هستند که مي‌توانند با تجهيز منابع خود و تخصيص آنها به صورت کارا، هزينه‌هاي تامين مالي را کاهش داده و نرخ تشکيل سرمايه را افزايش دهند.
يکي از اهداف اصلي تحقيق بررسي و مشخص کردن معيارهايي براي اندازه گيري عملکرد مديران شرکت به عنوان يک جايگزين براي تحليل نسبت که قبلا مورد استفاده قرار گرفته است مي باشد. يافته هاي تحقيق چالش هايي را ايجاد مي کند که فرصت هايي مفيد براي تحقيقات بيشتر در آينده حاصل مي نمايد. يافته هاي تحقيق نتايج مفيدي را براي مديريت یک شرکت در نظر شناسايي منافع ناکارایی بويژه براي شرکت هاي که نمي توانند به سطوح خروجي مطلوب دست يابند- با توجه به منابعي که براي استفاده در اختيار داشته اند- ارائه مي دهد. تحقيق حاضر به مديريت امکان مي دهد روي مسائلي تمرکز کند که به او در بهبود عملکرد کلي شرکت در آينده ياري مي رسانند. تحليل پوششی داده مي توانند براي پشتيباني ارزيابي شرکت از طريق توسعه سيستم هاي ارزيابي عملکرد چند بعدي و رسيدگي صريح به مصالحه هاي ميان ابعاد مختلف عملکرد و منافع ذينفعان مختلف استفاده شود.
پیشینه تحقیق
نادري کزج و همكاران(1382) تحقيقي باعنوان «بررسي کارایی بانكداري بدون ربا در كشورهاي مختلف و مقايسه بانکهاي غير ربوي با بانکهاي ربوي در جهان با استفاده از روش تحليل پوششي داده» انجام داده اند. هدف بررسي کارایی بانكهاي غيرربوي با همديگر و مقايسه كاراترين آنها با استفاده از روش تحليل پوششي داده ها در سراسر جهان است. همچنين هدف ديگر اين تحقيق، مقايسه کارایی بانکهاي اسلامي با بانکهاي ربوي است. بنابراين در اين تحقيق، کارایی چهل و یک بانك اسلامي در سال2000 و چهل و شش بانك اسلامي در سال 2001 با استفاده از دو مدل CCR و BCC محاسبه و بانك هاي كاراتر مشخص شده‌اند. همچنين در اين تحقيق کارایی چهل و شش بانک غيرربوي و شصت و چهار بانک ربوي در سال 2001 در جهان با روش CCR محاسبه و با يکديگر مقايسه شده اند. نتايج نشان مي‌دهند، کارایی بانك هاي غيرربوي بحرين و قطر و به طور كلي کارایی بانكهاي غيرربوي كه در شرايط رقابتي در كنار بانك هاي ربوي فعاليت مي كنند از کارایی بانك هايي است كه تحت نظام بانكداري غيرربوي (ايران، سودان و پاكستان) فعاليت مي کنند بيشتر است. همچنين نتايج نشان مي‌دهند کارایی بانكداري غيرربوي در سال 2001 نسبت به بانکداري ربوي در جهان، کمتر بوده است(نادري کزج وهمكاران،1382).
بيدگلي و کاشاني(1383) تحقيقي تحت عنوان «مقايسه و ارزيابي روش هاي سنجش کارایی شعب کارایی شعب بانك و ارايه الگوي مناسب» انجام داده اند. اين پژوهش به بررسي دو مساله پرداخته است. اولا با استفاده از روش هاي سه گانه (تحليل پوششي داده ها، روش مرزي تصادفي و نسبت هاي مالي) کارایی صد وچهل و دو شعبه بانک تجارت اندازه گيري شد. در هر يک از سه روش، شعب بر اساس ميزان کارایی رتبه بندي شدند. مقايسه رتبه بندي شعب بانک تجارت در روش هاي مختلف به صورت دو به دو نشان مي دهد که نتايج رتبه بندي روش هاي سه گانه با رتبه بندي روش فعلي بانک تجارت و نتايج رتبه بندي روش هاي سه گانه با هم ديگر متفاوت است و ثانيا بررسي ها نشان مي دهد از بين سه مدل جديد، مدل جديد مدل تحليل پوششي داده ها براي سنجش کارایی شعب بانک از همه مناسب تر است (بيدگلي و کاشاني و1383).
اثني عشري وهمكاران (1386) تحقيقي با عنوان « ارزيابي عملکرد صنعت بانکداري با استفاده از روش تحليل پوششي داده ها مورد مطالعه: شعب صندوق قرض الحسنه ولي عصر (عج) بابل» انجام داده اند .در اين تحقيق با استفاده از روش تحليل پوششي داده ها، به ارزيابي عملکرد شعب صندوق قرض الحسنه ولي عصر (عج)، پرداخته شده است و کارایی شعب با استفاده از مدل هاي CCR و BCC پروفايل محاسبه گرديد. نتيجه محاسبات کارایی مقياس در سال 1384 حاکي از آن است که شعب شهيد بزاز، باغ فردوس، شهيد گرانيلي، توحيد و کشوري فاقد کارایی مقياس بوده اند. با توجه به نوع بازده نسبت به مقياس آنها، براي رسيدن به سطح کارایی مقياس لازم است که شعبه شهيد بزاز از حجم منابع خود کاسته و ديگر شعب، بر حجم منابع خود بيافزايند. از آنجا که در سال 85 هيچ يک از شعب ناکارا در سطح بازده نسبت به مقياس افزايشي عمل نمي کردند لذا کاهش حجم فعاليت و منابع هيچ گونه منفعتي براي کل مجموعه (صندوق قرض الحسنه) نخواهد داشت. همچنين در ميان شعب کارا در سال 84 شعبه کشاورز و در سال 85 شعبه مرکزي تعداد دفعات بيشتري به عنوان واحد مرجع انتخاب شده و بنابراين به عنوان واحد ممتاز در اين دو سال شناسايي گرديدند(اثني عشري وهمكاران ،69،1386).
افخمي اردکاني (1387) در پژوهش خود به تجزيه و تحليل کارایی بانکهاي تجاري ايران با تکنيک تحليل پوششي داده ها و روند تغييرات بهره وري بانک هاي تجاري ايران، با روش تحليل پوششي داده ها و شاخص مالم کوئيست، طي دوره زماني 1380 تا 1385 مورد بررسي قرارداد. در بررسي روند تغييرات بهره وري بانکهاي تجاري با توجه به مقادير شاخص مالم کوئيست تنها عملکرد بانک رفاه کارگران (0.786) در طي دوره مذکور روندي نزولي داشته و عملکرد ساير بانک ها بهبود يافته بود. در ميان بانک هاي تجاري بانک صادرات بيشترين(1.082) بهبود بهره وري را در طي دوره مورد بررسي داشته است. ميانگين مقادير شاخص بهره وري مالم کوئيست بانک هاي تجاري در دوره1380 تا 1385 به تفکيک هر سال نشان داد که از سال 1383 به بعد نظام بانکي با کاهش بهره وري مواجه بوده است. بانک رفاه بر اساس مدل CCR در تمام سالها به جز سال 1383، کارا بوده است. بانک صادرات نيز بر اساس مدل CCR در تمام سالها به جز سال 1380 کارا بوده است. همچنين بر اساس مدل BCC ، بانکهاي رفاه و ملي وصادرات در طي دوره 1380تا1385 نسبت به بقيه بانک ها کارا بوده اند.
حجازي و همکاران( 1387) تحقيقي با عنوان «تحليل کارایی کل بانک توسعه صادرات ايران و رشد کارایی شعب آن با استفاده از تحليل پوششي داد ه ها ،سال1387 ، از مدل تحلیل پوششی داده ها براي تحليل کارایی کل اين بانک طي سال هاي 1373 تا 1382 و از شاخص مالم کوئيست براي اندازه گيري رشد بهره وري شعب آن طي سال هاي 1383 و 1384 استفاده کرده است. در مدل تحلیل پوششی داده ها از متغيرهاي تعداد کارکنان، سود، کارمزد دريافتي و هزينه هاي اداري و پرسنلي به عنوان ورودي و از متغيرهاي تسهيلات اعطايي، کارمزد دريافتي و سپرده هاي بدون هزينه و هزينه زا به عنوان خروجي استفاده شده است. نتايج پژوهش نشان مي دهد که کارایی در سال 1383 بطور متوسط يك درصد و در سال 1384 دو درصد رشد داشته است( حجازي و همکاران،1387).
دادگر و نيک نعمت (1388) تحقيقي تحت عنوان «کاربرد مدل تحلیل پوششی داده ها در ارزيابي کارایی واحدهاي اقتصادي» انجام داده اند. تحليل کارآمدي واحدهاي اقتصادي همواره از دغدغه هاي اصلي محافل دانشگاهي و اجرايي بوده است. گزينش مدل مناسب در اين رابطه از اهميت خاصي برخوردار است. يکي از مدلهاي مطرح اخير براي سنجش کارآمدي مدل تحلیل پوششی داده ها است که در قالب دو مدل فرعيCCR و BCC استفاده مي شود. بررسي کارآمدي و آزمون تجربي اين مدلها در واحدهاي اقتصادي مي تواند پژوهش ارزشمندي محسوب شود. در اين مقاله کارآمدي يک واحد اقتصادي در ايران ارزيابي مي شود که براي اين هدف سرپرستي هاي بانک تجارت انتخاب شده است. از آنجا كه سرپرستي هاي بانك تجارت نقش مهمي در بازارهاي مالي کشور دارند، ارزيابي کارایی آنها از جايگاه بالايي برخوردار است. افزون بر اين با توجه به افزايش رقابت از سوي بانکهاي خصوصي، اين سرپرستي ها مي بايست كاراتر از قبل عمل نمايند. فرضيه اصلي اين است که وضعيت ستانده ها و نهاده هاي سرپرستي هاي بانك تجارت، بهينه نيست و با اصلاح تركيب عوامل، کارایی آنها قابل افزايش است. در اين تحقيق کارایی 38 سرپرستي بانك تجارت در کل کشور با استفاده از دو مدل CCR و BCC محاسبه و رتبه بندي واحدهاي كارا ارائه شده است. نتايج نشان مي دهد كه سرپرستي هاي مناطق سه، چهار و پنج تهران كاراتر و سرپرستي هاي قم، زنجان، آذربايجان غربي و آذربايجان شرقي ناكارا مي باشند. ميانگين کارایی سه سال به ترتيب 79.7 ، 78 و 47.2 درصد است.
شفيعي و دانش جعفري(1390) تحقيقی تحت عنوان «بررسي عوامل موثر بر کارایی فني در بانک هاي ايران با استفاده از الگوي اثرات مختلط/چندسطحي» انجام داده اند. اين مطالعه به شناسايي عوامل موثر بر کارایی فني در بانکداري ايران با استفاده از داده هاي تابلويي ناموزون 17 بانک دولتي و خصوصي فعال در صنعت بانکداري ايران (1375-1378) اختصاص دارد. در انجام اين شناسايي، ابتدا درجه کارایی، به تفکيک هر بانک و با استفاده از تابع هزينه ترانسلوگ چندمحصولي با جزء خطاي ترکيبي، برآورد مي شود. در مرحله بعد، به تحليل عوامل موثر بر کارایی با توجه به متغيرهاي فردي و ساختاري (به صورت نوع مالکيت/جنس فعاليت) در هر بانک و آثار ناشي از اعمال تسهيلات قانوني در اين صنعت، در قالب يک الگوي اثرات مختلط/چندسطحي پرداخته مي شود. نتايج برآورد نشان مي دهد که اگرچه متوسط کارایی بانک هاي دولتي در طول زمان بهبود يافته، در مقايسه با کارایی بانک هاي غيردولتي نسبتي کاهنده داشته است. هم چنين، نتايج الگوي اثرات مختلط/چندسطحي در تحليل دليل اختلاف کارایی بانک ها نشان مي دهد که 57 درصد اختلاف ميان کارایی بانک ها از طريق جنس فعاليت/نوع مالکيت بانک ها (تجاري دولتي، تجاري غيردولتي، تخصصي دولتي) و 15 درصد اختلاف کارایی به اثرات ناشي از تسهيلات قانوني که بانک هاي دولتي ملزم به اعطا هستند، باز مي گردد. به علاوه، در سطح متغيرهاي فردي تاثيرگذار بر کارایی هر بانک، بررسي ها نشان داد که پوشش اتوماسيون به نسبت ساير متغيرهاي مندرج در الگو، از بيش ترين اثر بر بهبود کارایی فني در بانک ها برخوردار است(شفيعي و دانش جعفري،1390).
مجيبي و همكاران (1392) تحقيقي با عنوان «ارزيابي کارایی نسبي شعب بنياد مسکن استان اصفهان در طرح به سازي مسکن روستايي» انجام داده اند. هدف از پژوهش حاضر، ارزيابي کارایی نسبي شعب بنياد مسکن استان اصفهان در طرح به سازي مسکن روستايي با استفاده از مدل تحليل پوششي داده ها است که از نظر هدف کاربردي و از نظر روش توصيفي پيمايشي است. از ارقام کمي نرم افزار طرح بهسازي مسکن روستايي استان اصفهان و مرکز آمار ايران جهت جمع آوري دادها استفاده شده است. يافته هاي تحقيق نشان مي دهد که شعب بنياد مسکن 6 شهرستان از 22 شهرستان استان اصفهان در طرح مذکور کارا بوده اند و بقيه شهرستان يا ناکارا هستند، همچنين اکثر شهرستان يا نسبت به شاخص جمعيت به عنوان يک شاخص ورودي حساسيت داشته اند. نتايج پژوهش نشان داد که به منظور بهبود عملکرد و همراستا شدن با اهداف برنامه هاي چهارم و پنجم توسعه، شهرستان هاي استان نيازمند تغييراتي در شاخص ها هستند که با استفاده از مدل تحليل پوششي داده ها ميزان تغييرات براي هر شهرستان جهت رسيدن به نقطه کارا تعيين گرديد(مجيبي وهمكاران،1392).
يراوهمكاران(2003) تحقيقي با عنوان «ارزش افزوده در ارزيابي عملكرد شعب بانك با استفاده از رويكردهاي شناختيو تکنيک ارزيابي مطلق» انجام داده اند .اين تحقيق با هدف توسعه يک مدل عملکرد براي اندازه گيري کارایی نسبي و قابليت هاي بهبود بالقوه شعبات بانک با شناسايي نقاط قوت و ضعف آنها انجام داده اند. هدف ديگر اين پژوهش در مورد ابعاد توليد سودآوري شعبه هاست و هم تحت رويکرد توليد و هم سودآوري مشخصات کارایی شعبه ها که مطابق با اندازه ها و مناطق مختلف گروه بندي شده اند روندهاي مشابهي دارند. در هر دو تحليل روشن است که اندازه شعبه و کارایی مقياس با هم در ارتباطند همچنان که اندازه شعبه افزايش مي يابد کارایی مقياس هم افزايش مي يابد اما بعد از رسيدن به بهره ورترين اندازه مقياس با افزايش اندازه کارایی کاهش مي يابد شعبه هاي بسيار بزرگ و بسيار کوچک نيازمند توجه ويژه هستند قرار دادن امتيازات کارایی سود و توليد روي دو مقياس مشخصات عملکرد شعبات را نشان مي دهد هر منطقه نيارمند رسيدگي متفاوتي است شعبات با کارایی سود پايين و کارایی توليد پايين بايد به سمت منطقه با کارایی سود بالا و کارایی توليد بالا تکامل يابند(فري يرا و همكاران،7،2003).
آگلوپولوس وهمكاران(2010) به بررسي وتجزيه تحليل مقايسه اي کارایی شعبه هاي بانك دريونان پرداخته اند.دراين پژوهش در مورد يک ارزيابي کارایی درعمليات شعبات يکنواخت يک بانک بزرگ يونان قبل و طي بحران در دو حوزه مختلف گزارش مي دهند: کارایی آنها در مديريت اسناد، اقتصادي شعبات و کارایی آنها در ايجاد سود. از تحليل پوششی داده براي ارزيابي هاي مختلف کارایی استفاده کرده اند که يک روش غير پارامتري مي باشد. نتايج نشان داده اند که کارایی مالي خالص ميانگين در هر دو بعد طي دوره رکود اعتبار و عمدتا براي کارایی سود ميانگين کاهش يافته است. تفاوتها از نظر آماري معنا دارند. مقايسه هاي عملکرد براي هر بعد به محققين اجازه مي دهد تا شعباتي که رفتار همواره کارآمد يا ناکارآمدي را طي کل دوره تحليل نشان داده اند شناسايي کرده و يک تصوير کلي از عملکرد شبکه بانکي تهيه نمايند.آنها دريافتند که فضا براي بهبود قابل توجه کارایی در شبکه شعبات از طرق کنترل هزينه و مديريت ريسک اعتباري به منظور خنثي کردن تاثير منفي روي سود در نتيجه بحران وجود دارد(آگلوپولوس وهمكاران،1،2010).
فتي و پاسيوراس (2010) مطالعه اي را طي دوره 2009-1998 گزارش مي دهند که از تکنيک هاي تحليل پوششی داده ها براي برآورد کارایی شعبات استفاده مي کنند. تحليل پوششی داده ها مي تواند با سه چشم انداز عمده و متفاوت و بويژه با درجه استفاده هر شعبه از منابعش (مثل هزينه هاي پرسنل، هزينه هاي عملياتي و غيره) براي توليد سپرده ها و وام ها (رويکرد توليد يا عملياتي)، معاملات (رويکرد معامله) و سودها (رويکرد واسطه گري يا مبتني بر سود) ارتباط داده شود. بيشتر مطالعات موجود که امتيازات کارایی را با استفاده از تحليل پوشش داده ها استخراج مي کنند از رويکرد توليد و رويکرد سود استفاده مي کنند (فتي و پاسيوراس،190،2010).
ايكان وكاله(2011) دربررسي خود بر روي مطالعات انجام شده بعد از سال 2000 ميلادي بر روي ارزيابي عملكرد بانكها، براي اينکه يک ديدگاه کلي از مدل هاي ارزيابي شده و در مورد پارامترهاي ورودي و خروجي ارزيابي عملكرد داشته باشند به مرور جامع بر ادبيات مربوطه پرداخته اند. آنها نشان دادند در 33 مطالعه رويکرد توليد عمليات و در 7 مطالعه رويکرد سودآوري استفاده شده است. در 27 مطالعه مدل CCR و در 28 مطالعه مدل BCC بکار گرفته شده است. در 36 مطالعه رويکرد مبتني بر ورودي و در 12 مطالعه رويکرد مبتني بر خروجي در نظر گرفته شده است. تعداد ميانگين ورودی ها 9/3 است و بسته به رويکرد مورد قبول متداول ترين ورودی هاي استفاده شده مربوط به کارکنان ساير هزينه هاي عملياتي، هزينه هاي اجاره محل و ساير تجهيزات هستند. خروجی ها دامنه تنوع وسيع تري دارند و تعداد ميانگين شان 7/4 است (ايكان وكاله،890،2011).
تریو چاتزوگیو و مادیشن در سال 2013 در تحقیقی با عنوان رابطه دانش دارایی و عملکرد شرکت به بررسی تاثیر این دو متغیر پرداخته است. در این تحقیق دو فرضیه اصلی تعریف شده است و با استفاده از داده های آماری 105 شرکت مورد بررسی قرار داده است. در انتها به این نتیجه رسیده است که راه های استراتژیک به جهت مدیریت دارایی شرکت وجود دارد و از نتایج این تحقیق می توان به اهمیت فعالیت های مدیریت میانی شرکت اشاره نمود که در نهایت با تاکید بر مدیریت دارایی عملکرد شرکت را بالا برد.
اهداف تحقيق
بررسی و ارزیابی عملکرد مالی شرکتهای صنعتی
مقایسه کارایی مالی شرکتهای صنعتی
تحلیل کارایی مالی شرکتهای صنعتی
سوالات تحقيق
-آیا بين متغيرهاي ورودي(نهاده‌ها) و کارایی عملياتي رابطه اي وجود دارد؟
-آیا بين متغيرهاي خروجي(ستانده‌ها) و کارایی عملياتي رابطه اي وجود دارد ؟
-آیا بين حداکثرسازي سود و کارایی عملياتي رابطه اي وجود دارد ؟
فرضيات تحقيق
- بين نهاده ها (متغیرهای ورودی) و کارایی مالی شرکت های صنعتی رابطه معناداری وجود دارد.
- بین ستانده ها (متغیرهای خروجی) و کارایی مالی شرکت های صنعتی رابطه معناداری وجود دارد
روش شناسي تحقیق
در انتخاب نوع روش تحقيق حتماً بايد در نظر داشت كه چه كساني در ارتباط با تحقيق تصميم گيرنده به حساب مي‌آيند؛ و اينكه كاربردهاي تحقيق براي چه افرادي و با چه ديدگاه‌هايي است، تا تحقيق با مشكل عدم کارامدي مواجه نشود (مقيمي، 1386). نوع شناسي تحقيق، روش را براي روش شناسي آن مهيا مي‌كند (مقيمي، 1386). ويژگي هاي اين تحقيق به طورخلاصه به شرح زير است:
روش پژوهش اين تحقيق از روش گرد آوري داده ها توصيفي و از نوع روش مطالعه موردي مي باشد. که با استفاده از داده‌هاي ثانويه مستخرج از صورت‌هاي مالي شرکتها به تحليل رابطه بين متغيرها مي‌پردازد. انجام اين پژوهش در چهارچوب استدلال قياسي صورت خواهد گرفت. علت استفاده از روش تحليل پوششی داده ها کشف روابط بين متغيرها است.
بنابراين اين تحقيق از لحاظ هدف ،كاربردي است زيرا به منظور شناخت بيشتر و بهينه سازي شرکت های صنعتی انجام شده است و از نظر ماهيت و روش توصيفي است زيرا وضعيت کارایی شرکتها را بررسي مي نمايد و به توصيف منظم کارایی آن ها مي پردازد.
جامعه، نمونه آماري و روش نمونه گيري
جامعه آماري اين تحقيق شرکت های صنعتی مي باشد.
لازم به ذکر است که کليه اطلاعات جمع آوري شده در فايل هاي اکسل ذخيره سازي شده و ازحيث منطقي بودن نسبت هاي مالي با توجه به روند آن و کنترل رويداد موضوع تحليل کارایی در سالهاي مورد بررسي، اقدام به کنترل صحت اطلاعات مزبور با استفاده از انواع روش هاي تحليلي شدند، تا موجب انحراف نامعقولي در آماره هاي آزمون نگردد.
ماهيت و منابع داده ها
در مواردي كه بررسي ارتباط بين يك متغير وابسته با يك يا چند متغير مستقل مد‌نظر باشد و هدف محقق اين است كه بر اساس اين ارتباط و با استفاده از داده‌هاي تاريخي، پارامتر (پارامترهايي) براي متغير(متغيرهاي) مستقل برآورد و با ارائه مدل اقدام به تحليل نمايد، دادهها و متغيرهاي موجود در يک مدل معمولا در سه نوع مختلف مي‌تواند باشد:
داده هاي سري زماني
داده هاي مقطعي
داده هاي ترکيبي
داده‌هاي سري زماني، مقادير يک متغير (چند متغير) را در نقاط متوالي در زمان، اندازه‌گيري مي‌کند. اين توالي مي‌تواند سالانه، فصلي، ماهانه، هفتگي يا حتي به صورت پيوسته باشد.
داده هاي مقطعي، مقادير يک متغير (چند متغير) را در طول زمان و روي واحدهاي متعدد اندازه‌گيري مي‌کند، اين واحدها مي‌تواند واحدهاي توليدي، صنايع و يا شرکت‌هاي مختلف باشد.
داده هاي ترکيبي، در واقع بيان کننده داده‌هاي مقطعي در طي زمان است، يا به عبارت ديگر اين دادهها حاصل ترکيب دو دسته داده‌هاي سري زماني و مقطعي مي‌باشد.
با توجه به ادبيات تحقيق موجود در اين پژوهش از داده‌هاي مقطعي و سري زماني استفاده شده است.
روش گردآوري اطلاعات
روش گردآوري داده ها در اين تحقيق از دو روش كتابخانه اي و ميداني و نوع روش تحقيق مطالعه موردي در بازار بورس اوراق بهادار خواهد بود. مباني نظري آن از كتب و مجلات فارسي و لاتين و مقالات متعدد از اينترنت استخراج و گردآوري گرديده است و بخش ميداني تحقيق از طريق جمع آوري اطلاعات از سایت کدال و نرم افزار ره آورد نوین مي باشد. اطلاعات جمع آوري شده در اين تحقيق توسط روش تحلیل پوششی داده ها به تابع هدف تبديل شده و تابع هدف توسط نرم افزار مذکور بهينه خواهد شد.
برنامه زمانبندی شده انجام پایان نامه:
ردیفمراحل انجام پژوهشمدت زمان لازم بر حسب ماهتاریخ شروع این مرحلهتاریخ اتمام این مرحله1 FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT 2 FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT 3 FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT 4 FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT 5 FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT 6 FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT FORMTEXT
تاریخ احتمالی دفاع از پایان نامه: FORMTEXT
منابع
ابطحی ﻏﻼﻣﺮﺿﺎ، ﺣﺴﻴﻦ زاده ﻟﻄﻔﻲ ﻓﺮﻫﺎد و ﻧﻴﻜﻮﻣﺮام ﻫﺎﺷﻢ ، ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻣﻮردي تحلیل پوششی داده ها در ارزﻳﺎﺑﻲ واﺣﺪ ﻫﺎي اﻗﺘﺼﺎدي، ﺟﻠﺪ 1، اﻧﺘﺸﺎرات داﻧﺸﮕﺎه آزاد اﺳﻼﻣﻲ، تهران، 1386
امامی میبدی علی، اصول اندازه گیری کارایی و بهره وری، انتشارات موسسه مطالعات و پژوهش های بازرگانی، 1384
اﻓﺸﺎر ﻛﺎﻇﻤﻲ ﻣﺤﻤﺪ ﻋﻠﻲ، ﺳﺘﺎ ﻳﺶ ﻣﺤﻤﺪ رﺿﺎ، ﻣﺤﺮاﺑﻴﺎن ﺳﻌﻴﺪ و اﻧﻮري ﻛﺮﻣﻌﻠﻲ ، ارزیابی ﻛﺎرآﻳﻲ ﻧﺴﺒﻲ ﺷﻌﺐ ﺑﺎﻧﻚ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﺻﺎدرات اﻳﺮان ﺑﺎ ﻣﺪل ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ داده ﻫﺎ، ﻣﺠﻠﻪ ﺑﺎﻧﻚ و اﻗﺘﺼﺎد، ﺷﻤﺎره 75 ، ص 42-45 ، 1385
بلکوبی م ، درودﻳﺎن ح ، ﺻﻔﺎﻫﻲ ش، ﻣﺮوري ﺑﺮ روش ﻫﺎي ارزﻳﺎﺑﻲ ﻋﻤﻠﻜﺮد ﭘﺮوژه و ﻣﻌﺮﻓﻲ روش ﻫﺎي ارزﻳﺎﺑﻲ در اﻧﺘﻬﺎي ﭘﺮوژه ، ﭼﻬﺎرﻣﻴﻦ ﻛﻨﻔﺮاﻧﺲ ﺑﻴﻦ اﻟﻤﻠﻠﻲ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﭘﺮوژه، 29-30 ، ﺗﻬﺮان، 1387 .
بیگ زاده بیتا و صفوی مریم ، ارزیابی کارایی و مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ، بررسی های حسابداری و حسابرسی ، شماره 44، ص 35-54 ، 1389
جعفری مهاد، تعیین کارایی مجموعه داده های بزرگ با استفاده از شبکه عصبی پس انتشار خطا و تحلیل پوششی داده ها، 1389
جهانخانی عباس ، بررسی تاثیر تجارت الکترونیک بر توسعه صادرات صنعت داروسازی ایران، پایان نامه تهران، 1390
حسینی سیروس، تعیین کارایی شرکتهای دارویی با استفاده از تحلیل پوششی داده ها، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه آزاد واحد تهران جنوب، 1389
حسین زاده بحرینی حسن و ناطقی محبوبه ، بررسی کارایی در سطح ضعیف در بورس اوراق بهادار ، تحقیقات مالی، دوره 8 شماره 22، پاییز و زمستان 1385
خویشی عبدالحسین ، بررسی کارایی و عملکرد شرکت های خودروسازی در ایران، تحقیقات مالی، سال ششم شماره18، 1390
دادﮔﺮ ﻳﺪاﻟﻪ و ﻧﻴﻚ ﻧﻌﻤﺖ زﻫﺮا، ﻣﺪﻟﻲ ﺑﺮا ي ارزﻳﺎﺑﻲ ﻋﻤﻠﻜﺮد و رﺗﺒﻪ ﺑﻨﺪي ﺷﻌﺐ در ﺳﺮﭘﺮﺳﺘﻲ ﻫﺎي ﺑﺎﻧﻚ ﺗﺠﺎرت؛ دو ﻓﺼﻠﻨﺎﻣﻪ ﻋﻠﻤﻲ - ﭘﮋوﻫﺸﻲ ﺟﺴﺘﺎرﻫﺎي اﻗﺘﺼﺎدي، ص11- 54 ، ﺷﻤﺎره 7، 1382
رجب بیگی علیرضا ، طراحی نظام ارزیابی عملکرد شعب یکی از بانکهای ایران به کمک مدل تحلیل پوششی داده ها،1384
رضایی احمد و راعی رضا، مدیریت سرمایه گذاری، فصل 10 مفاهیم و آزمون های کارایی بازار، انتشارات سمت
ژاد ایرانی، مقایسه مدل تحلیل پوششی داده ها و روش نوین IEP/AHP ، 1390
سعادت مهدی و قیطاسی روح الله و مسجد موسوی سجاد، بررسی میزان ارتباط جریان نقد آزاد شرکت و جریان نقد آزاد سهامدار با ارزش بازار سهام در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، فصلنامه مطالعات مالی، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران، 1389
ﺻﺎرﻣﻲ ﻣﺤﻤﻮد و ﻣﻼﻳﻲ ﺣﻤﻴﺪرﺿﺎ ، رﺗﺒﻪ ﺑﻨﺪي واﺣﺪﻫﺎ ي ﻛﺎرا ﺑﺎ ﺗﺮﻛﻴﺐ روﻳﻜﺮد ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ داده ﻫﺎ و ﻓﺮﻫﻨﮓ ﻣﺪ ﻳﺮﻳﺖ، 31 -58 ، ﺷﻤﺎره 4 ، 1387
طاهری م ، ﻛﺸﺘﻜﺎران م ،ﻛﺎر اﻧﺪازه ﮔﻴﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺘﺮاﺗﮋﻳﻚ ﭘﺮوژه با ﺟﻬﺖ ﮔﻴﺮي ﻣﻴﺰان ﻣﻮﻓﻘﻴﺖ ﭘﺮوژه ﻫﺎ ، ﭼﻬﺎرﻣﻴﻦ ﻛﻨﻔﺮاﻧﺲ ﺑﻴﻦ اﻟﻤﻠﻠﻲ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﭘﺮوژه، 29-30، ﺗﻬﺮان، 1386
ﻋﺎدل و رﺟﺐ زاده ﻋﻠﻲ ، بررﺳﻲ ﻛﺎرآﻳﻲ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﺑﺎﻧﻜﻲ ج . ا . اﻳﺮان ﺑﺎ اﺳﺘﻔﺎده از ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ داده ها،
اﺣﻤﺪ ﭘﻮر ﻫﺎدي ، ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻣﻮردي: ﺑﺎﻧﻚ ﺻﺎدرات اﺳﺘﺎن ﻣﺎزﻧﺪران، ﭘﺎﻳﺎن ﻧﺎﻣﻪ ﻛﺎرﺷﻨﺎﺳﻲ ارﺷﺪ، تحلیل پوششی داده ها ،داﻧﺸﮕﺎه ﻣﺎزﻧﺪران، رﺷﺘﻪ ﻋﻠﻮم اﻗﺘﺼﺎد ي. 1385
عبدی س ، ﻣﺮﺗﻀﻮي س ، رﺿﺎﭘﻮر ث ، ﺑﺮرﺳﻲ ﻋﻮاﻣﻞ ﻣﺆﺛﺮ در رﺷﺪ اﺳﺘﺎن ﻫﺎي ﻋﻤﺪه ﺗﻮﻟﻴﺪ ﻛﻨﻨﺪه ﺑﺮﻧﺞ در اﻳﺮان ، ﻣﺠﻠﻪ ﺗﺤﻘﻴﻘﺎت اﻗﺘﺼﺎد و ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻛﺸﺎورزي اﻳﺮان ، 1387
غلامی ﺟﻤﺸﻴﺪ و ﻫﻤﻜﺎران ﭘﻮﺷﺸﻲ ، ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﺗﺤﻠﻴﻞ ﺳﻠﺴﻠﻪ ﻣﺮاﺗﺒﻲ در ﺳﺎزﻣﺎن ﻫﺎ ي ﺑﺎزرﮔﺎﻧﻲ اﺳﺘﺎﻧﻲ؛ ﻣﺠﻠﻪ داﻧﺶ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ، ص 75-81 ، ﺷﻤﺎره 90 ، 1387
کاظمی رسول، معرفی مفهوم ارزش در معرض خطر و کاربرد آن در ریسک، مجموعه مقالات هفدهمین همایش بانکداری اسلامی ، 1385
کمانی فریناز، ارزیابی کارایی بنگاه های داروسازی را با استفاده از روش تحلیل پوششی داده ها، پایان نامه ارشد تهران ، 1385
محبی ف، بررسی کارایی شرکت های عضو بورس اوراق بهادار، اﻧﺘﺸﺎرات ﻧﮕﺎه داﻧﺶ، ﭼﺎپ ﺳﻮم ، آذر1388
ملکی و همکاران، مروری بر روش های ارزیابی عملکرد پروژه و معرفی روش های ارزیابی، 1387
مهرانی ساسان و باقری بهروز، بررسی اثر جریان های نقدی آزاد و سهامداران نهادی بر مدیریت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ، تحقیقات حسابداری ، شماره 2 ، ص51-64، 1388
ﻣﻬﺮﮔﺎن م، ﻣﺪل ﺳﺎزﻣﺎن ﻫﺎي ﻛﻤﻲ در ارزﻳﺎﺑﻲ ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻫﺎ ، ﭼﺎپ دوم ، ﺗﻬﺮان، اﻧﺘﺸﺎرات داﻧﺸﮕﺎه ﺗﻬﺮان،1387
میرجلیلی ح ، ﺳﺒﻂ م ، گلاﺑﭽﻲ م ، ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺿﺮﻳﺐ ﻋﻤﻠﻜﺮد ﭘﺮوژه در ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ارزش ﻛﺴﺐ ﺷﺪه ﺑﺎ اﺳﺘﻔﺎده از ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ رﻳﺴﻚ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر ﺗﺨﻤﻴﻦ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﭘﺎﻳﺎن ﻛﺎر ﭘﻴﻤﺎﻧﻜﺎران ، ﻧﺸﺮﻳﻪ داﻧﺸﻜﺪه ﻓﻨﻲ
میر سپاسی کیهان ، فرج زاده علی اصغر و حسینی جواد (1392) ، ارزیابی کارایی مالی با استفاده از روش های تاپسیس و تحلیل پوششی داده ها ، دانش و پژوهش حسابداری ، شماره 13، ص 30-37، 1392
نجمی زکیه وحسینی محمد ، مروری بر آزمون های کارایی بورس اوراق بهادار در سطح ضعیف، تحقیقات مالی ، سال سوم شماره 11 و 12، 1375
نیلی و دیگران، طراحی و پیاده سازی یک مدل ارزیابی عملکرد در مراکز تحقیق و توسعه، تلفیق رویکرد تحلیل پوششی داده ها و کارت امتیازی متوازن، پژوهش های کاربردی در ایران، ش 15 ، 1390
Chung, R., Firth, M. and Kim, J.B. (2005) Earnings Management, Surplus Free Cash Flow, and External Monitoring, Journal of Business Research, 58, 766 –776.
Cooper ، S ,Starovic ، D ،and Davis ، M (2004) ، Maximizing Shareholder Value ، CIMA
Dechow, p.m and Sloan, R, and Sweeny, A, (1995), “Detecting Earnings Management”, The Accounting Review, Volum 70, Issue 2, pp: 193-225.
Healy , p.m., and Wahlen, J.m, (1999), “ A Review of the Earnings Management Literature and its Implication for Standards Setting” , Journal of Accounting Horizons , Volume 13, Issue 4. pp: 365-373.
Jaggi, B., and Gul, A, (2000), “ Evidence of Accrual Management: A Test of the Free cash flows and debt Monitoring Hypothesis” , Working Paper , www.ssrn.com.
Jensen , Michael C. , (1986), “agency costs of free cash flow , corporate finance and takeovers”, American economic review ,76(2),May: 323-329
Jones, Steward, and Rohit Sharma.( 2001). “The Impact of Free Cash Flow, Financial Leverage and Accounting Regulation on Earnings Management in Australia’s ‘Old’ and ‘New’ Economies”. Managerial Finance 27 (12):18-39.
Lehn Kenneth , and Annete Poulsen , 1989 , “ Free Cash Flow and Stock Holder Gains in Gohng Private Transactions” , The Journal of Finance 44 (3) Juli: 771-787.
Rappaport, Alfred,1998, Creating Shareholder Value:A Guide for Managers and Investors Revised and Updated. New York: The Free Press.
Rina, b., Takiah, m, (2009), “Surplus Free Cash Flow, Earning Management and Audit Committee”, Journal of Economics and Management 3(1): 204-223.
Vogt, Stephen C, 2000, “Free Cash Flow and Long-Run Firm Value: Evidence from the Value Line Investment Survey.” Journal of Managerial Issues 12 (2) Summer: 188-207.
Yudianti, Ninik , 2008, “ The Effect of Investment Opportunity Set and Earnings Management to the Relationship between Free Cash Flow and Shareholder Value”, Journal of Business Research, 193-228